Formuesverdien brukes som grunnlag for beregning av formuesskatt. Dette var tidligere kalt ligningsverdi. Dersom din nettoformue (formue minus gjeld) overstiger bunnfradraget, må du betale formuesskatt.
Det er forskjell på formuesverdi og markedsverdi, da markedsverdi er hva boligen kan selges for på det åpne markedet mens formuesverdi er den skattemessige verdien (som normalt er lavere enn markedsverdi).
Staten har satt regler som reduserer formuesverdien for å gjøre boligbeskatning mer håndterlig, og skiller mellom primærbolig, sekundærbolig og fritidsbolig. Skatteetaten bruker SSB (Statistisk Sentralbyrå) og markedsdata til å anslå markedsverdien uten å besiktige boligen. Modellen tar hensyn til: Beliggenhet (postnummer, kommune, bydel), boligtype (enebolig, leilighet, rekkehus), størrelse (bruksareal), byggeår, standard (basert på registrerte data).
Primærbolig er boligen du er folkeregistrert på og bor i som hovedbolig, Kun én bolig kan være primærbolig, og den verdsettes/skattes etter følgende regler:
• 25-prosent-regelen
For primærbolig verdsettes boligen til 25 prosent av markedsverdien. Dette gir betydelig skattefordel.
• 70-prosent-regel for boligverdi over 10 millioner
For den delen av markedsverdien som overstiger 10 millioner kroner, økes formuesverdien til 70 prosent i 2026. Dette rammer kun de dyreste boligene og gir høyere formuesskatt for disse.
• 30-prosent-regelen
Formuesverdien på primærbolig kan aldri overstige 30 prosent av dokumentert markedsverdi. Dette er en sikkerhetsventil.
Alle boliger du eier utover primærboligen din er sekundærboliger, og disse verdsettes betydelig høyere enn primærbolig. Dette gjelder f.eks. utleiebolig, pendlerbolig, arvet bolig du ikke bor i, leilighet kjøpt til barn. Sekundærbolig er verdsatt til 100 prosent av markedsverdien fra og med inntektsåret 2023. Høy formuesverdi på sekundærbolig gjør det mindre attraktivt å eie flere boliger kun for investering. Staten ønsker å stimulere til at boliger brukes til boformål, ikke kun investering og utleie.
For hytter og fritidsboliger bruker Skatteetaten historiske byggekostnader pluss årlige justeringer basert på prisutviklingen i det lokale hyttemarkedet. Modellen tar hensyn til: Beliggenhet (fjell, sjø, innland), størrelse (bruksareal), byggeår, standard (enkel hytte vs. høy standard), tilgang på strøm, vann og vei. Formuesverdien på fritidsbolig skal ikke overstige 30% av markedsverdien. Kommunal status avgjør om eiendommen regnes som fritidsbolig eller helårsbolig.
Dersom Skatteetatens estimat er for høyt, kan man klage ved å dokumentere en lavere markedsverdi. Dokumentasjon på reell markedsverdi kan være E-takst fra eiendomsmegler. Dette koster kr 3.500, men kan spare deg for formuesskatt.